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消费税科目税率表

   

   

   

(一)   烟

1.   卷烟

( 1)   甲类卷烟

( 2)   乙类卷烟

( 3)   批发环节

2   雪茄烟

3.   烟丝




56%+0.003 元/支

36%+0.003 元/支

11%+0.005 元/支

36%

30%

甲类烟是指每标准条(200 支) 调拨价≥70 元 (不含税) 的卷烟,   

乙类卷烟是指每标准条调拨价<70 (不含税)的卷烟

茄烟和烟丝执行比例税率

( )   酒

1.   白酒

2   黄酒

3.   啤酒

( 1)   甲类啤酒

( 2)   乙类啤酒

4   其他酒



20%+0.5 元/500g

240 元/吨


250 元/吨

220元/吨

10%

醇啤酒比照啤酒征税

酒源、菠萝啤酒按啤酒征收消费税

啤属于啤酒税目

业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利酒生产设备生产的啤酒,应当征收消费税

调味料酒不属于消费税的征税范

( )   高档化妆品

15%

包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆成套化妆品

高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是(进口)环节销售 (完税)价格 (不含增值税) 10 /毫升 (克) 或 15 元/片 (张) 及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆

舞台、戏剧、影视化妆用的上妆油、卸妆油、油彩, 不属于本税目的征收范

()   贵重首饰及珠宝玉石

1金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品

2. 其他贵重首饰和珠宝玉



5%

10%

与金、银、铂金、钻相关的首饰和饰品在零售环税,税率5%

其他与金、银、铂金、钻无关的贵重首饰及珠宝石在生产、进口、委托加工环节纳税,税率为10% 对宝石坯应按规定征收消费

对出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费

(五)   鞭炮、烟

15%

体育用发令纸、鞭炮药引线,不按本税目征收

()   成品油

1.   汽油

2   柴油

3   航空煤油

4   石脑油

5.   溶剂油

6   润滑油

7   燃料油


1.52 元/升

1.2 元/升

1.2 元/升

1.52 元/升

1.52 元/升

1.52 元/升

1.2 元/升

对符合条件的纯生物柴油免征消费

对成品油生产企业在生产过程中,作为燃料、动 及原料消耗掉的自产成品油,免征消费税;对其他用途或直接对外销售的成品油照章征收消费

催化料、焦化料属于燃料油的征收范围,应当征消费税

()   摩托车

1. 气缸容量在≤250ml 以下的

2. 气缸容量在> 250ml 以上的



3%

10%

对最设计车速不超过50km/小时,发动机气缸总容量不超过50ml 的三轮摩托车不征收消费税

气缸250ml(不含)以下的小排量摩托车不征消费税

()   小汽车

1   乘用车

1气缸容量≤1.0 升以下的

2气缸容量>1.0 升≤1.5 升的

3 气缸容量>1.5 升≤2.0 升的

4气缸容量>2.0 升≤2.5 升

5 气缸容量>2.5 升≤3.0 升的

6气缸容量>3.0 升≤4.0 升的

7 气缸容量>4.0 升以上的

2.   中轻型商用客车

3.   超豪华小汽车 (零售环节)



1%

3%


5%

9%

12%

25%

40%

5%

10%

9 座内乘用车、10 ~ 23 座内中型商用客车

汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、  

高尔夫车等均不属本税目征税范围,不征消费税

企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫 通信车等专用汽车不属于消费税征税范

2016 12 月 1 日起, 对超豪华小汽车除了在进环节或生产环节征收消费税外,在零售环节再加10%的消费税;   

“超豪华小汽车”是指每辆零售价格130 万元 (不含增值税)及以上的乘用车和型商用客车

()   高尔夫球及球具

10%

  包括尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包(袋) 夫球杆的杆头、杆身和握把

()   高档手表

20%

档手表是指销售价格(不含税) 每只≥

10000 元的 类手表

(十一)   游艇

10%

本税只涉及机动艇,8 米<游艇长度<90 米

(十二)   木制一次性筷子

5%

又称卫生筷子,以木材为原料,制成后一次性使用

(十三) 实木地

5%

含各类规格的实木地板、实木指接地板、实木复地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的木装饰板,以及未经涂饰的素板

(十四) 电池

4%

范围包括:原电池、蓄电池、燃料电池

、太阳能和其他电池

(十五) 涂料

4%

对施工状态下挥发性有机物   (VOC)   含

≤420g/L 涂料免征消费税



(一)   甲类、   乙类卷烟税目复合税率

例税率

额税率

用税目

每标准(200支)

每标准箱(5万支)

口、生产、委加工环节

56%

0.003 元/支

0.6 元/条

150 元/箱

36%

发环节

区分

11%

0.005 元/支

1 /条

250 元/箱


( )   1.   白酒同时采用比例税率和定额税率。

白酒的比例税率为20%,   定额税率要把握公斤、   吨与斤等不同计量标准的算。

量单位

500 克或 500 毫升

1 公斤   ( 1000 克)

1 吨   ( 1000 公斤)

单位税额

0.5 元

1

1000

2.   啤酒分为甲类和乙类,   分别适用250 元/吨和 220 元/吨的税率。

用税目

定标准

额税率

每吨出(含包装物及包装物押金) ≥ 3000 元 (不含税)

250 元/

每吨出(含包装物及包装物押金) <3000 元   (不含税)

220 元/


()   贵重首饰及珠宝玉石的适用税率

经国务院批准,金银首饰(包括铂金首饰)消费税在零售环节由 10%的税率减按 5%的税率征收。

减按5%征收消费税的仅限金、银和金基、银基合金首饰,以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰。

类及规定

税环节

、银和金基、银基合金首饰,以及金、银和金基

、银基合金的镶嵌首饰、钻石及钻石饰品

5%

售环节

与金、银和金基、银基、钻无关的其他首

10%

生产、进口、委托加工提货环

不在上述范围内的应税首饰仍按10%的税率 征收消费税



常用税率表

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